| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "Експрес-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30294662 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
14014, м. Чернiгiв, вул. Ушинського, 9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2080, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
261/4.1, д/н, д/н, 29.11.2012, 5 рокiв |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
«Чернiгiвавтотранс»
за 2013 рiк.
Директору
ПАТ «Чернiгiвавтотранс»
ЗВIТ ЩОДО ПЕРШОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвавтотранс»
Код за ЄДРПОУ: 03119670
Мiсцезнаходження: 14000, м. Чернiгiв, вул. Пушкiна, 16
Дата державної реєстрацiї: 26 липня 1996 року
Основнi види дiяльностi: Надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого
майна
Згiдно з договором № 3 вiд 12 лютого 2014 року аудиторська фiрма «Експрес-Аудит» провела аудит першого повного пакету фiнансової звiтностi, складеного згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Чернiгiвавтотранс», що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства ( Баланс) станом на 31 грудня 2013р. та вiдповiднi звiти про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився на цю дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток.
Датою переходу на МСФЗ Товариством визначено 01 сiчня 2012 року.
Перша фiнансова звiтнiсть, складена вiдповiдно до МСФЗ за 2013 рiк мiстить iнформацiю у Звiтi про фiнансовий стан станом на 01.01.2012р., 31.12.2012 р., 31.12.2013 р., звiти про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за 2012 та 2013 роки, вiдповiднi примiтки та порiвняльну iнформацiю.
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства «Чернiгiвавтотранс» станом на кiнець 2013 року складена у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi шляхом застосування методу трансформацiї до облiкових даних. Iнформацiя щодо облiкової полiтики та облiкових оцiнок розкрита управлiнським персоналом Товариства в примiтцi № 3 до фiнансової звiтностi. Товариство визначило основу складання фiнансової звiтностi, основнi принципи, методи оцiнки, професiйнi судження, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ ( надалi разом – « перша фiнансова звiтнiсть»).
Аудиторська перевiрка проводилась з 12 лютого по 31 березня 2014 року.
Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi до вимог Закону України „Про аудиторську дiяльнiсть”, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторський висновок складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705"Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України вiд 29.09.2011 року № 1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
У вiдповiдностi зi ст.9 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за повноту i достовiрнiсть документiв та iншої iнформацiї, що наданi для проведення аудиту.
Керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та нормативно-правових документiв, якi регулювали порядок ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi у звiтному перiодi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть керiвництва Товариства стосується також вибору та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та подання облiкових оцiнок, а також використання припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства при складаннi фiнансової звiтностi.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що аудиторськi докази, зiбранi в ходi перевiрки, є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення негативної думки
У вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариством обрана модель собiвартостi для оцiнки основних засобiв пiсля їх визнання.
З метою незастосування ретроспективного пiдходу оцiнки основних засобiв за собiвартiстю на дату переходу на МСФЗ Товариством вирiшено прийняти звiльнення вiд вимог деяких МСФЗ, а саме МСБО 16 «Основнi засоби», як передбачено МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», та оцiнити об’єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ за справедливою вартiстю та використати цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть на цю дату.
На дату переходу на МСФЗ Товариством оцiнка основних засобiв не здiйснювалась.
Залишкова вартiсть адмiнiстративної будiвлi станом на 31.12.2013 року за даними бухгалтерського облiку становить 105 тис. грн., та складає 69 вiдсоткiв вiд вартостi активiв Товариства за даними Звiту про фiнансовий стан.
З урахуванням мiсцезнаходження та стану адмiнiстративної будiвлi її оцiнка, на нашу думку, не вiдповiдає її справедливiй вартостi, i, вiдповiдно, вимогам МСБО 16 «Основнi засоби».
Негативна думка
На нашу думку, в зв’язку зi значущiстю питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення негативної думки», перша фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2013 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, не надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан ПАТ «Чернiгiвавтотранс» та його фiнансовi результати вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Iнша допомiжна iнформацiя, що надається вiдповiдно з Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженими рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України вiд 29.09.2011 року № 1360.
Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2013 р. вартiсть чистих активiв Товариства складала 104 тис.грн., розмiр зареєстрованого та сплаченого статутного капiталу складав 146 тис. грн. Таким чином, вартiсть чистих активiв менша вiд розмiру статутного капiталу на 42 тис. грн.
Таким чином, вартiсть чистих активiв Товариства не вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. Вiдповiдно до п. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України, у разi, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затвердженими рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Висловлення думки стосовно наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вiдповiдно до вимог МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" нами розглянута iнформацiя, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю за 2013 рiк.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю за 2013 рiк, не виявлено.
Висловлення думки стосовно виконання Товариством значних
правочинiв.
Вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» та положень Статуту Товариства, зареєстрованого 25.04.2012 року, право укладати правочини надано директору Товариства :
- на суму до 10 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi без будь-яких погоджень;
- на суму вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за згодою та рiшенням Наглядової ради;
- на суму бiльше 25 вiдсоткiв вартостi активiв – за згодою та рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
За даними фiнансової звiтностi на 31.12.2012 року 10 вiдсоткiв вiд вартостi активiв становило 15,3 тис. грн.
В процесi господарської дiяльностi Товариством укладались договори без визначення загальної суми на надання в операцiйну оренду примiщень. Фактично ряд договорiв було виконано на суми, що перевищують 10 вiдсоткiв вiд вартостi активiв.
Згода на виконання таких договорiв надавалась рiшенням Наглядової ради.
Таким чином, виконання значних право чинiв Товариством здiйснювалось вiдповiдно з вимогами Закону України «Про акцiонернi товариства».
Висловлення думки стосовно стану корпоративного
управлiння Товариства.
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння Товариства вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
У вiдповiдностi з рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Чернiгiвавтотранс» вiд 19 квiтня 2012 року Товариство перейменовано в Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвавтотранс». Статут Товариства приведено у вiдповiднiсть з вимогами Закону України «Про акцiонернi товариства» (нова редакцiя Статуту зареєстрована 25 квiтня 2012 року).
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до:
- Статуту, зареєстрованого 25 квiтня 2012 року;
- рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол вiд 20 квiтня 2011 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв,
- Наглядова рада,
- Директор,
- Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Протягом звiтного року виконавчий орган товариства (директор) здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. У звiтному роцi не було змiн у виконавчому органi.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
Стан корпоративного управлiння Товариства в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та Статуту.
Висловлення думки стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В процесi аудиту фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" проведено вiдповiднi аудиторськi процедури стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Метою виконання процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо впливу на аудит iдентифiкованих викривлень внаслiдок шахрайства та впливу невиправлених викривлень, якщо такi є, на фiнансову звiтнiсть.
За результатами аудиторських процедур у вiдповiдь на оцiненi ризики суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства ми дiйшли висновку, що загрозу фiнансовiй стабiльностi чи прибутковостi становлять такi економiчнi галузевi умови, як високий рiвень конкуренцiї та насиченостi ринку.
Вiдсутнiй надмiрний тиск на управлiнський персонал щодо виконання вимог або очiкувань третiх сторiн. Отримана iнформацiя свiдчить про те, що фiнансовi результати дiяльностi товариства не ставлять пiд загрозу особистий фiнансовий стан управлiнського персоналу.
Не iдентифiкованi можливостi для складання неправдивої фiнансової звiтностi внаслiдок значних операцiй з пов’язаними сторонами, якi виходять за межi звичайного ходу бiзнесу.
В результатi проведених процедур аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2013 року мiстить суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства, не отримано.
Управлiнський персонал при складаннi фiнансових звiтiв оцiнює здатнiсть продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, не має намiрiв лiквiдувати пiдприємство чи припинити дiяльнiсть.
Враховуючи данi аналiзу фiнансового стану, достатностi власних оборотних коштiв, можна прийти висновку, що пiдприємство здатне продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Директор аудиторської фiрми
„Експрес-Аудит”, аудитор
(сертифiкат аудитора серiї А № 007032,
виданий рiшенням АПУ №15 вiд 27.05.1994 р.,
чинний до 27.05. 2018 року ) ________________ Митькевич С.П.
2 квiтня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: