АТ "Чернігівавтотранс"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рiк

1. Iнформацiя про пiдприємство

Публiчне акцiонерне товариство „Чернiгiвавтотранс” реструкторизоване з Вiдкритого акцiонерного товариства ВО автотранспорту „Чернiгiвавтотранс” вiдповiдно до вимог Закону України „Про акцiонернi товариства”. Вiдкрите акцiонерне товариство ВО автотранспорту „Чернiгiвавтотранс” засноване згiдно з наказом регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Чернiгiвськiй областi вiд 28.06.1996 року № 858 шляхом перетворення державного пiдприємства „Чернiгiвське територiальне виробниче об'єднання автотранспорту” у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно з Указом Президента України вiд 19.03.1996 року № 194/96 i зареєстровано розпорядженням виконкому Чернiгiвської мiської Ради народних депутатiв вiд 26.07.1996 року № 236-р.
Останню редакцiю Статуту ПАТ „Чернiгiвавтотранс” було зареєстровано Виконавчим комiтетом Чернiгiвської мiської ради Чернiгiвської областi вiд 25.04.2012 року № 10641050019001627.
Товариство є юридичною особою з дня його державної реєстрацiї та здiйснює свою господарську дiяльнiсть вiдповiдно до чинного законодавства України.
Засновником Товариства є Регiональне вiддiлення фонду Державного майна України по Чернiгiвськiй областi.
Товариство дiє згiдно iз Цивiльним та Господарським кодексами України, Законами України „Про акцiонернi товариства”, „Про цiннi папери та фондовий ринок”, та iншими законодавчими та нормативно-правовими актами України, Статутом ПАТ „Чернiгiвавтотранс”, рiшеннями органiв управлiння товариства, прийнятими у межах їх компетенцiї, в тому числi положеннями, внутрiшнiми правилами, процедурами, регламентами та iншими локальними правовими актами товариства.
Метою створення пiдприємства є одержання прибутку вiд здiйснення пiдприємницької дiяльностi в iнтересах акцiонерiв товариства та трудового колективу.

До складу ПАТ "Чернiгiватотранс" входить два структурних пiдроздiли: госпрозрахунковий пiдроздiл "Ремонтно-будiвельна дiльниця" та госпрозрахунковий пiдроздiл "Трансекспедицiя".

Основним видом дiяльностi, яким займається Товариство, є:
- надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна.

Юридична та фактична адреса Товариства:
14000 м. Чернiгiв, вул. Пушкiна, 16.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2013 року становила 4 особи.

Станом на 31 грудня 2013 року акцiями Товариства володiли:
Акцiонери Товариства 31.12.2013
Муляр С.М. 48,8154 %
Мацько Л.В. 35,3838 %
Iншi акцiонери 15,8008 %
Разом 100%


Для України характерна ринкова економiка в стадiї розвитку, на яку суттєво впливають змiни показникiв: iндексу iнфляцiї (за 2013 рiк – 100,5%, за 2012 рiк – 99,8 %, за 2011 рiк – 104,6 %), високi вiдсотковi ставки по кредитах банкiв, i крiм того глобальна фiнансова криза зробила суттєвий вплив на економiку країни. Фiнансова ситуацiя у фiнансовому та корпоративному секторах України значно погiршилася, в результатi поступово знижується рiвень доходiв населення.
Податкове законодавство України може тлумачитися по-рiзному, крiм того воно часто змiнюється. З 1 сiчня 2011 року чинний новий Податковий кодекс, який регулює вiдносини, що розвиваються в процесi прийняття, змiн та скасування податкiв та зборiв в Українi. Вiн мiстить повний перелiк податкiв та зборiв, що справляються в державi. Його прийняття значно змiнює систему оподаткування в Українi. В наслiдок майбутнiх податкових перевiрок, можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не вiдповiдають податковiй звiтностi ПАТ „Чернiгiвавтотранс”. Такi зобов'язання можуть включати як самi податки, так i штрафи та пеню, i їх суми можуть бути iстотними. Подальший розвиток економiки України залежить вiд економiчних, фiнансових i монетарних заходiв, що вживаються урядом, а також вiд змiн у податковiй, юридичнiй, законодавчiй та полiтичнiй сферах.

Дана фiнансова звiтнiсть була затверджена Загальними зборами акцiонерiв вiд 18 квiтня 2014 року.

2. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi
Датою переходу Товариства на МСФЗ було 1 сiчня 2012 року.
За всi попереднi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31.12.2011 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.

На 01 сiчня 2012 року попередня фiнансова звiтнiсть складена по вимогах П(С)БО України та трансформована, шляхом коригування, необхiдного для деталiзацiї та перегрупування фiнансових показникiв у формат МСФЗ з урахуванням принципiв визнання, оцiнки та розкриття всiх елементiв фiнансової звiтностi.

Статтi балансу попередньої фiнансової звiтностi ПАТ „Чернiгiвавтотранс” станом на 01 сiчня 2012 року трансформованi по вимогах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.

Пiдприємство веде свiй бухгалтерський облiк по вимогам українських законодавчих норм. На їх основi була пiдготовлена фiнансова iнформацiя для попередньої фiнансової звiтностi за 2012 рiк та першої фiнансової звiтностi за 2013 рiк, яка скоригована з дотриманням вимог МСФЗ. При пiдготовцi фiнансової звiтностi управлiнський персонал пiдприємства базувався на власному знаннi i розумiннi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi i iнтерпретацiй фактiв i обставин, якi могли вплинути на її iнформацiю.

Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена згiдно з принципом оцiнки по iсторичнiй вартостi. Чиннi в Українi принципи та процедури бухгалтерського облiку вiдрiзняються вiд прийнятих МСФЗ, тому фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi принципiв, встановлених українським бухгалтерським облiком i враховує проведенi коригування, необхiднi для подання її у вiдповiдностi з МСФЗ.

Прийнятi управлiнським персоналом пiдприємства Положення облiкової полiтики послiдовно застосовувались до всiх перiодiв, представлених у попереднiй фiнансовiй звiтностi ПАТ „Чернiгiвавтотранс”. При її пiдготовцi використовувались достовiрнi облiковi оцiнки та оцiночнi судження управлiнського персоналу у процесi застосування обраних облiкових полiтик i оцiнок.

Фiнансова звiтнiсть ПАТ „Чернiгiвавтотранс” пiдготовлена з припущенням безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в звичайнiй дiяльностi пiдприємства. Управлiнський персонал товариства вважає, що пiдприємство має надiйний доступ до ресурсiв фiнансування, якi забезпечать пiдтримку його операцiйної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть станом на 31 грудня 2013 року ПАТ „Чернiгiвавтотранс” не мiстить будь-якого коригування, яке необхiдно було б провести в тому випадку, коли б пiдприємство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi згiдно з принципом безперервностi своєї дiяльностi.

У вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариством обрана модель собiвартостi для оцiнки основних засобiв пiсля їх визнання. З метою незастосування ретроспективного пiдходу оцiнки основних засобiв за собiвартiстю на дату переходу на МСФЗ Товариством вирiшено прийняти звiльнення вiд вимог деяких МСФЗ, а саме МСБО 16 «Основнi засоби», як передбачено МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», та оцiнити об’єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ за справедливою вартiстю та використати цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть на цю дату.
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31 грудня 2013 року складена вiдповiдно до МСФЗ у складi повного пакету фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi».
Для складання попередньої фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2012 рiк i першої фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2013 рiк застосовуються МСФЗ, чиннi станом на 31.12.2013 р. Тобто на 01.01.2012 р., 31.12.2012 р., 31.12.2013 р. застосовується єдина редакцiя МСФЗ, якi є обов’язковими до використання при складаннi фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013 р.

Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень.

Фiнансова звiтнiсть складається на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.

Звiряння власного капiталу та прибутку

Датою переходу на МСФЗ було 1 сiчня 2012 року.

Узгодження статей балансу станом на 01 сiчня 2012 року (дата переходу на МСФЗ)
тис. грн..
Актив Код рядка Пояснення П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ
1 2 3 4 5 6 7
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи 1000
первiсна вартiсть 1001
накопичена амортизацiя 1002
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 -
Основнi засоби 1010 120 120
первiсна вартiсть 1011 2 277 -1 276
знос 1012 2 (157) -1 (156)
Iнвестицiйна нерухомiсть 1015
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 1030
iншi фiнансовi iнвестицiї 1035
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040
Вiдстроченi податковi активи 1045
Iншi необоротнi активи 1090
Усього за роздiлом I 1095 120 120
II. Оборотнi активи
Виробничi запаси 1100
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125 17 17
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами 1130
з бюджетом 1135 1 1
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155
4
4
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160
Грошi та їх еквiваленти 1165 5 5
Витрати майбутнiх перiодiв 1170
Iншi оборотнi активи 1190
Усього за роздiлом II 1195 27 27
III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 147 147

Пасив Код рядка Пояснення П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФО
1 2 3 4 5 6 7
I. Власний капiтал
Зареєстрований (пайовий ) капiтал 1400 146 146
Капiтал в дооцiнках 1405
Додатковий капiтал 1410 1 1047 -1047
Резервний капiтал 1415 -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 1
(1102) +1047 (-55)
Неоплачений капiтал 1425
Вилучений капiтал 1430
Усього за роздiлом I 1495
91

--
91
II. Довгостроковi зобов’язання i забезпечення
Вiдстроченi податковi зобов’язання 1500
Довгостроковi кредити банкiв 1510
Iншi довгостроковi зобов’язання 1515
Довгостроковi забезпечення 1520
Цiльове фiнансування 1525
Усього за роздiлом II 1595
III. Поточнi зобов’язання i забезпечення
Короткостроковi кредити банкiв 1600
Поточна заборгованiсть за: довгостроковими зобов’язаннями 1610
за товари, роботи, послуги 1615 26 26
розрахунками з бюджетом 1620 8 8
розрахунками зi страхування 1625 3 3
розрахунками з оплати працi 1630 8 8
Поточнi забезпечення 1660
Iншi поточнi зобов’язання 1690 11 11
Усього за роздiлом III 1695 56 56
IV. Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
Баланс 1900 147 - 147

Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ.
1 Рекласифiковано iнший додатковий капiтал (фонд дооцiнки основних засобiв) в нерозподiлений прибуток в сумi 1047 тис. грн.
2 Списано малоцiннi необоротнi матерiальнi активи (МНМА) в сумi 1,4 тис. грн.



Звiрка нерозподiленого прибутку станом на 01.01.2012 року
№п/п Змiст трансформацiйних коригувань Сума

Нерозподiлений прибуток за П(С)БО -1102
1 Всього коригувань прибутку -
2 Всього коригувань капiталу (нерозподiленого прибутку) +1047
Нерозподiлений прибуток за МСФЗ (55)



Використання оцiнок та припущень

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство робить оцiнки та припущення , якi мають вплив на визначення суми активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок.
Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi.
Основнi припущення стосовно майбутнього виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року, представленi таким чином:


31.12.2013 року 31.12.2012 року
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками
з покупцями 21 тис.грн. 21 тис. грн.

Функцiональна валюта

Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Товариства є українська гривня.


3. Основнi принципи облiкової полiтики

3.1 Пiдприємство приймає датою переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року.
Починаючи з вказаної дати Пiдприємство має застосовувати наступнi принципи бухгалтерського облiку, що ґрунтуються на вимогах МСФЗ.

3.2. Основнi засоби

3.2.1..Пiдприємство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) якого бiльше одного року та вартiсть якого перевищує 2500 грн.

3.2.2. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.

Собiвартiсть об'єкта основних засобiв складається з:
а) цiни його придбання, включаючи iмпортнi мита та невiдшкодовуванi податки на придбання.
б) будь-яких витрат, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
в) первiсної попередньої оцiнки витрат на демонтаж, перемiщення об'єкта та вiдновлення територiї, на якiй вiн розташований, зобов'язання за якими суб'єкт господарювання бере або коли купує цей об'єкт, або коли використовує його протягом певного перiоду з метою, яка вiдрiзняється вiд виробництва запасiв протягом цього перiоду.

3.2.3. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Такi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату, витратнi матерiали та незначнi деталi.

3.2.4. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються капiталiзованi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують строк їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи.

3.2.5. Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв слiд облiковувати за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.

3.2.6. Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї.

Амортизацiї пiдлягає амортизовувана сума —первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв або переоцiнена вартiсть об'єкта за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi.

Лiквiдацiйна вартiсть активу — це передбачувана сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того вiку i стану, у якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого строку корисного використання.

Амортизацiя основних засобiв Пiдприємства нараховується прямолiнiйним методом виходячи зi строку корисного використання.
Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання.

Строки корисного використання груп основних засобiв подано таким чином :

Групи основних засобiв Строки корисного використання
Будiвлi 20 - 25 рокiв
Обладнання 5 - 15 рокiв
Транспортнi засоби 5 - 10 рокiв
Меблi та iншi основнi засоби 4 - 10 рокiв

Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Лiквiдацiйна вартiсть, строки корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, ураховується як змiна облiкової оцiнки.
Дохiд або збиток, що виникає в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу i балансовою вартiстю активу, а визнається у прибутках i збитках.


3.3. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв.

3.3.1. На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визнання суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.


3.4. Iнвестицiйна нерухомiсть.

3.4.1. До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi.
У разi, коли будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати або для збiльшення капiталу, та другу частку, яка утримується для використання у виробництвi або для постачання товарiв чи надання послуг, або для адмiнiстративних цiлей, якщо цi частки можуть бути проданi окремо (або окремо наданi в оренду згiдно з угодою про фiнансову оренду), то суб'єкт господарювання облiковує цi частки окремо. Якщо цi частки не можуть бути проданi окремо, нерухомiсть є iнвестицiйною нерухомiстю, якщо тiльки незначна її частка утримується для використання у виробництвi або в постачаннi товарiв чи наданнi послуг, або для адмiнiстративних цiлей.

3.4.2. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Собiвартiсть придбаної iнвестицiйної нерухомостi включає цiну її придбання та будь-якi видатки, якi безпосередньо вiднесенi до придбання.

Пiсля початкового визнання Пiдприємство обирає модель оцiнки за собiвартiстю та оцiнює всю свою iнвестицiйну нерухомiсть вiдповiдно до вимог МСБО 16, визначених для цiєї моделi.

3.5. Оренда

3.5.1. Фiнансова оренда – це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив. Пiдприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов’язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов’язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Пiдприємства щодо подiбних активiв.

3.5.2. Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду. Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

3.6. Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу.

3.6.1. Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продаж, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання.
3.6.2. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин - балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем.
3.6.3. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.

3.7. Запаси

3.7.1. Запаси визнаються активами, якщо:
- iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням;
- їх вартiсть може бути достовiрно оцiнена.

3.7.2. Запаси оцiнюють за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.

3.7.3. Собiвартiсть запасiв повинна включати всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан.

3.7.4. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв, а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг.
Первiсною оцiнкою придбаних запасiв є витрати на придбання. Первiсною оцiнкою вироблених запасiв( незавершене виробництво та готова продукцiя) є їх виробнича собiвартiсть.
3.7.5. Сума транспортно-заготiвельних витрат (затрати на заготiвлю запасiв, вантажно-розвантажувальнi роботи i транспортування запасiв до мiсця їх використання, включаючи витрати зi страхування ризикiв транспортування запасiв) вiдноситься безпосередньо на вартiсть придбання конкретних запасiв.

3.7.6. Виробнича собiвартiсть включає собiвартiсть прямих матерiалiв, прямi виробничi витрати, належно розподiленi виробничi накладнi витрати та вiдповiдну частку амортизацiї.
Розподiл постiйних виробничих накладних витрат на витрати, пов'язанi з переробкою, базується на нормальнiй потужностi виробничого устаткування.

Нерозподiленi накладнi витрати визнаються витратами того перiоду, в якому вони понесенi.
Змiннi виробничi накладнi витрати розподiляються на кожну одиницю виробництва на базi фактичного використання виробничих потужностей.

3.7.7. Собiвартiсть запасiв розраховується з використанням методу ФIФО.

3.8. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв

3.8.1. Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
• фiнансовий актив, доступний для продажу;
• iнвестицiї, утримуванi до погашення;
• дебiторська заборгованiсть;
• фiнансовi зобов’язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.

3.9. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

3.9.1. Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.

3.10. Дебiторська заборгованiсть

3.10.1. Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
3.10.2. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється з урахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Якщо є об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
3.10.3. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визнання суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки.
Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї погашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
3.10.4. Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.

3.11.Фiнансовi активи, доступнi для продажу.

3.11.1. До фiнансових активiв доступних для продажу, Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо iснує об’єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

3.12.Фiнансовi активи, утримуванi до погашення.

3.12.1. До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

Фiнансовi зобов’язання

3.13.Згортання фiнансових активiв та зобов’язань .

3.13.1.Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.

3.14. Податки на прибуток

Пiдприємство є платником єдиного податку та не є платником податку на прибуток.

3.15. Забезпечення

3.15.1 Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
Пiдприємство створює забезпечення на оплату вiдпусток працiвникiв.

3.16. Виплати працiвникам.

3.16.1. Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам як забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

3.17. Доходи та витрати

3.17.1 Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Дохiд визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Пiдприємством оцiнюється як iмовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв.
Для визнання доходу також повиннi дотримуватися такi критерiї:
Дохiд вiд продажу продукцiї та товарiв визнається, як правило, при їх вiдвантаженнi, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається на дату прийняття замовником результатiв робiт.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.


3.18. Умовнi зобов’язання та активи

3.18.1. Пiдприємство не визнає умовнi зобов’язання. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.


Примiтки до Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

4. Основнi засоби

Пiдприємство не здiйснювало оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 року) та використовує iсторичну собiвартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
тис. грн.
Будiвлi Машини та обладнання
Транспорт
Iнструменти, прилади,
iнвентар Iншi основнi засоби Всього

Первiсна вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012 року 263 4 - 1 8 276
Надходження - - - - - -
Модернiзацiя та iншi полiпшення - - - - - -
Вибуття (4) - (1) (8) (13)
Вартiсть на 31.12.2012 року 263 - - - - 263
Надходження - - - - - -
Модернiзацiя та iншi полiпшення - - - - - -
Вибуття - - - - - -
Вартiсть на 31.12.2013 року 263 263
Накопичена амортизацiя
На 01.01.2012 року 156 - - - - 156
Нараховано за 2012 рiк 7 - - - - 7
Вибуло (4) - - (7) (11)
На 31.12.2012 року 152 - - - - 152
Нараховано за 2013рiк 6 - - - - 6
Вибуло - - -
На 31.12.2013 року 158 - - - - 158

Станом на 31 грудня 2013 року вартiсть повнiстю зношених основних засобiв складає
16 тис.грн.
Станом на 31.12.2013 року Товариство не має необоротних активiв, призначених для продажу.

У 2012 та 2013 роках основнi засоби не придбавались.

У 2012 та 2013 роках Товариством застосовувався прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї, виходячи з встановлених Товариством строкiв корисного використання основних засобiв.

Товариство не користується короткостроковими позиками банку пiд заставу об’єктiв основних засобiв.
Основних засобiв, стосовно яких iснували б обмеження права власностi, Товариство не має.

5. Запаси
Первiсною оцiнкою придбаних запасiв є витрати на придбання.

Вибуття запасiв звичайно оцiнюється за методом ФIФО.
На звiтну дату Товариство залишкiв запасiв не має.

6. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги тис. грн.
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 25 26 36
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (4) (5) (19)
Всього чиста вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги 21 21 22

Станом на 31 грудня 2013 року дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги була знецiнена на iндивiдуальний основi на суму 4 тис. грн. , станом на 31.12.2012 року на 5 тис. грн.

Змiни у резервах пiд дебiторську заборгованiсть представлено так:
тис. грн.
31.12.2013 31.12.2012
Резерв на початок перiоду 5 19
Збiльшення резерву - -
Списання активiв за рахунок резерву 1 14
Резерв на кiнець перiоду 4 5

7. Грошовi кошти тис. грн.
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Поточнi рахунки в банках нацiональнiй валютi 26 21 5
Всього 26 21 5

8.Зареєстрований капiтал.

Станом на 31.12.2013 року зареєстрований капiтал Товариства складається з 584 080 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна на загальну суму 146 020 грн. Зареєстрований капiтал акцiонерами сплачений повнiстю у попереднiх звiтних перiодах. Розмiр капiталу вiдповiдає статутним документам.

9. Iншi поточнi зобов’язання тис. грн.
31.12.2013 31.12.2012 31.12.2011
Iншi поточнi зобов’язання 7 18 11

В складi iнших поточних зобов’язань станом на 31.12.2013 року врахована отримана Товариством зворотна фiнансова допомога 7 тис грн., станом на 31.12.2012 року врахована зворотна фiнансова допомога 12 тис грн.. та заборгованiсть пiдзвiтним особам 6 тис. грн.

Примiтки до Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)

10. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
тис. грн.
Доходи 2013 рiк 2012 рiк
1 Дохiд вiд реалiзацiї послуг з операцiйної оренди 454 396
Всього доходи вiд реалiзацiї 454 396

Основним видом доходу Товариства є -надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна.

11. Iншi операцiйнi доходи, iншi операцiйнi витрати
тис. грн.
Iншi операцiйнi доходи 2013 рiк 2012 рiк
1 Доходи вiд списання кредиторської заборгованостi 5 -
Всього iнших операцiйних доходiв 5 -

Iншi операцiйнi витрати 2013 рiк 2012 рiк
1 Собiвартiсть (компенсацiя вартостi) комунальних послуг, наданих орендарям 137 141
Всього iнших операцiйних витрат 137 141


12. Адмiнiстративнi витрати тис. грн.
2013 рiк 2012 рiк
1 Витрати на персонал 187 198
2 Утримання основних засобiв 26 15
3 Податки 35 18
4 Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв 6 7
6 Витрати на зв’язок, поштовi та канцелярськi витрати 8 8
7 Розрахунково-касовi послуги банкiв 3 3
8 Аудиторськi та консультацiйнi послуги 20 6
9 Корпоративнi витрати 7 8
8 Iншi 9 6
Всього адмiнiстративних витрат 301 263

Примiтки до Звiту про рух грошових коштiв
Звiт про рух грошових коштiв складено за прямим методом.

13.Iншi витрачання вiд операцiйної дiяльностi
тис. грн.
2013 рiк 2012 рiк
1 Кошти, виданi пiд звiт на господарськi потреби 14 3
2 Витрати на розрахунково-касове обслуговування 3 3
3 Iншi витрати 1 16
Разом 18 22

14. Примiтки до Звiту про власний капiтал
тис. грн.
Зареєстрований капiтал Нерозподiлений прибуток Разом власний капiтал
Залишок на 01.01.2012 року 146 (55) 91
Чистий збиток 2012 року (8) (8)
Залишок на 31.12.2012 року 146 (63) 83
Чистий прибуток 2013 року 21 21
Залишок на 31.12.2013 року 146 (42) 104

15. Умовнi зобов’язання
Судовi позови

Проти Товариства контрагентами судових позовiв не подавалось, тому резерви на покриття витрат у фiнансовiй звiтностi не створювались.

Оподаткування

На думку керiвництва, Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, можлива ситуацiя, коли податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви вiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди.

Економiчне середовище

Пiдприємство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським Урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського Уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Товариства, а також на здатнiсть Товариства сплачувати заборгованостi згiдно зi строками погашення.


Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв.

Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, iснує ймовiрнiсть того, що активи не можуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства.
Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзними країнами на досягнення економiчної стабiльностi та пожвавлення економiки. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу. На думку Керiвництва, додатковий резерв пiд фiнансовi активи на сьогоднiшнiй день не потрiбен, виходячи з наявних обстави та iнформацiї.

16. Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони.

До пов’язаних сторiн або операцiй з пов’язаними сторонами належать:
а) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
б) асоцiйованi компанiї:
в) спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
г) члени провiдного управлiнського персоналу Товариство;
д) близькi родичi особи, зазначеної в а) або г);
е) компанiї, що контролюють Товариства, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;

Перелiк осiб, якi здiйснюють безпосереднiй контроль та суттєвий вплив на Товариство ( основний управлiнський персонал пiдприємства):

1. Вареник Сергiй Михайлович – директор;

Наглядова Рада Товариства:
1. Мацько Лариса Володимирiвна – голова Наглядової Ради;
2. Юшко Сергiй Володимирович– член Наглядової ради;

Ревiзiйна комiсiя:
1. Регздiна Вiкторiя Iгорiвна – голова Ревiзiйної комiсiї;
2. Юшко Олена Олександрiвна – член Ревiзiйної комiсiї;
3. Федорченко Володимир Михайлович – член Ревiзiйної комiсiї.

Суб’єктiв господарювання, якi перебувають пiд спiльним контролем разом iз Пiдприємством через спiльних контролюючих власникiв, власникiв, якi є близькими родичами, або мають спiльний провiдний управлiнський персонал Товариство не має.

Операцiй з реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг за цiнами, нижчими за звичайнi з пов’язаними сторонами Товариство не здiйснювало.
Операцiй з придбання товарiв, робiт , послуг за цiнами, вищими вiд звичайних, у пов’язаних осiб Товариство не здiйснювало.
Операцiй з нетиповими умовами (незвичайнi цiни, вiдсотковi ставки, гарантiї та умови погашення) та операцiй, що виходять за межi нормальної дiяльностi
Товариство не здiйснювало.
Господарськi операцiї з вищим управлiнським персоналом здiйснюються в рамках винагород за трудовими угодами.

17. Цiлi та полiтика управлiння капiталом

Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також погашення iснуючих позик.

18. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
тис. грн.
Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Торговельна дебiторська заборгованiсть 21 21 17 21 21 17
Грошовi кошти та їх еквiваленти 26 21 5 26 21 5
Торговельна кредиторська заборгованiсть 25 30 26 25 30 26

Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

19. Звiтнiсть за сегментами
Товариство має один основний сегмент дiяльностi - надання послуг з операцiйної оренди власного нерухомого майна.

20. Подiї пiсля дати балансу.
Пiсля дати балансу подiй, якi б мали суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства, не вiдбулося.

Директор Вареник Сергiй Михайлович

Головний бухгалтер Максименко Iрина Олексiївна

д/н

д/н

д/н