АТ "Чернігівавтотранс"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ «Чернiгiвавтотранс»

Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк

1. Iнформацiя про пiдприємство

Публiчне акцiонерне товариство „Чернiгiвавтотранс” реструкторизоване з Вiдкритого акцiонерного товариства ВО автотранспорту „Чернiгiвавтотранс” вiдповiдно до вимог Закону України „Про акцiонернi товариства”. Вiдкрите акцiонерне товариство ВО автотранспорту „Чернiгiвавтотранс” засноване згiдно з наказом регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Чернiгiвськiй областi вiд 28.06.1996 року № 858 шляхом перетворення державного пiдприємства „Чернiгiвське територiальне виробниче об'єднання автотранспорту” у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно з Указом Президента України вiд 19.03.1996 року № 194/96 i зареєстровано розпорядженням виконкому Чернiгiвської мiської Ради народних депутатiв вiд 26.07.1996 року № 236-р.
Останню редакцiю Статуту ПАТ „Чернiгiвавтотранс” було зареєстровано Виконавчим комiтетом Чернiгiвської мiської ради Чернiгiвської областi вiд 25.04.2012 року № 10641050019001627.
Товариство є юридичною особою з дня його державної реєстрацiї та здiйснює свою господарську дiяльнiсть вiдповiдно до чинного законодавства України.
Засновником Товариства є Регiональне вiддiлення фонду Державного майна України по Чернiгiвськiй областi.
Товариство дiє згiдно iз Цивiльним та Господарським кодексами України, Законами України „Про акцiонернi товариства”, „Про цiннi папери та фондовий ринок”, та iншими законодавчими та нормативно-правовими актами України, Статутом ПАТ „Чернiгiвавтотранс”, рiшеннями органiв управлiння товариства, прийнятими у межах їх компетенцiї, в тому числi положеннями, внутрiшнiми правилами, процедурами, регламентами та iншими локальними правовими актами товариства.
Метою створення пiдприємства є одержання прибутку вiд здiйснення пiдприємницької дiяльностi в iнтересах акцiонерiв товариства та трудового колективу.

До складу ПАТ "Чернiгiватотранс" входить крiм головного пiдроздiлу два структурних пiдроздiли: госпрозрахунковий пiдроздiл "Ремонтно-будiвельна дiльниця" та госпрозрахунковий пiдроздiл "Трансекспедицiя".

Основним видом дiяльностi, яким займається Товариство, є:
- надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна.

Юридична та фактична адреса Товариства:
14000 м. Чернiгiв, вул. Пушкiна, 16.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2015 року становила 4 особи.

Станом на 31 грудня 2015 року акцiями Товариства володiли:
Акцiонери Товариства 01.01.2015 31.12.2015
Мацко С.М. 0,0017 % 48,8171 %
Мацко Л.В. 35,3838 % 35,3838 %
Iншi акцiонери 64,6145 % 15,7991 %
Разом 100% 100%

2015 рiк характерний посиленням кризових тенденцiй в економiцi України, якi спостерiгались останнiм часом. Вони зумовленi наслiдками проведення вiйськових операцiй на сходi країни та серйозними системними економiчними деформацiями, що накопичувалися тривалий час. Це призвело до значного спаду виробництва в країнi, iнфляцiї ( iндекс iнфляцiї у 2015 роцi становив 143,3%).
Фiнансова ситуацiя у фiнансовому та корпоративному секторах України значно погiршилася, в результатi поступово знижується рiвень доходiв населення.
Податкове законодавство України може тлумачитися по-рiзному, крiм того воно часто змiнюється. З 1 сiчня 2011 року чинний новий Податковий кодекс, який регулює вiдносини, що розвиваються в процесi прийняття, дiї , змiн та скасування податкiв та зборiв в Українi. Вiн мiстить повний перелiк податкiв та зборiв, що справляються в державi. Його прийняття значно змiнює систему оподаткування в Українi. В наслiдок майбутнiх податкових перевiрок, можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не вiдповiдають податковiй звiтностi ПАТ „Чернiгiвавтотранс”. Такi зобов'язання можуть включати як самi податки, так i штрафи та пеню, i їх суми можуть бути iстотними. Подальший розвиток економiки України залежить вiд економiчних, фiнансових i монетарних заходiв, що вживаються урядом, а також вiд змiн у податковiй, юридичнiй, законодавчiй та полiтичнiй сферах.

Дана фiнансова звiтнiсть була затверджена Загальними зборами акцiонерiв вiд 15 квiтня 2016 року.

2. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi
Датою переходу Товариства на МСФЗ було 1 сiчня 2012 року.
За всi попереднi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31.12.2011 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31 грудня 2015 року складена вiдповiдно до МСФЗ у складi повного пакету фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi».
Для складання фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2015 рiк застосовуються МСФЗ, чиннi станом на 31.12.2015 р. Тобто на 01.01.2015 р. та 31.12.2015 р. застосовується єдина редакцiя МСФЗ, якi є обов’язковими до використання при складаннi фiнансової звiтностi станом на 31.12.2015 р.
Мiжнародний стандарт бухгалтерського облiку 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" Товариством не використовувався.

Пiдприємство веде свiй бухгалтерський облiк по вимогам українських законодавчих норм. На їх основi була пiдготовлена фiнансова iнформацiя для фiнансової звiтностi за 2015 рiк, яка скоригована з дотриманням вимог МСФЗ. При пiдготовцi фiнансової звiтностi управлiнський персонал пiдприємства базувався на власному знаннi i розумiннi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi i iнтерпретацiй фактiв i обставин, якi могли вплинути на її iнформацiю.

Прийнятi управлiнським персоналом пiдприємства Положення облiкової полiтики послiдовно застосовувались до всiх перiодiв, представлених у попереднiй фiнансовiй звiтностi ПАТ „Чернiгiвавтотранс”. При її пiдготовцi використовувались достовiрнi облiковi оцiнки та оцiночнi судження управлiнського персоналу у процесi застосування обраних облiкових полiтик i оцiнок.

Фiнансова звiтнiсть ПАТ „Чернiгiвавтотранс” пiдготовлена з припущенням безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в звичайнiй дiяльностi пiдприємства. Управлiнський персонал товариства вважає, що пiдприємство має надiйний доступ до ресурсiв фiнансування, якi забезпечать пiдтримку його операцiйної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть станом на 31 грудня 2015 року ПАТ „Чернiгiвавтотранс” не мiстить будь-якого коригування, яке необхiдно було б провести в тому випадку, коли б пiдприємство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi згiдно з принципом безперервностi своєї дiяльностi.

У вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариством обрана модель собiвартостi для оцiнки основних засобiв пiсля їх визнання. З метою незастосування ретроспективного пiдходу оцiнки основних засобiв за собiвартiстю на дату переходу на МСФЗ Товариством вирiшено прийняти звiльнення вiд вимог деяких МСФЗ, а саме МСБО 16 «Основнi засоби», як передбачено МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», та оцiнити об’єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ за справедливою вартiстю та використати цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть на цю дату.
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31 грудня 2015 року складена вiдповiдно до МСФЗ у складi повного пакету фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi».

Фiнансова звiтнiсть складається на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.

Використання оцiнок та припущень

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство робить оцiнки та припущення , якi мають вплив на визначення суми активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок.
Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi.
Основнi припущення стосовно майбутнього виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового року, представленi таким чином:

01.01.2015 року 31.12.2015 року
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками
з покупцями 30 тис.грн. 30 тис. грн.

Функцiональна валюта

Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Товариства є українська гривня.


3. Основнi принципи облiкової полiтики

3.1 Пiдприємство приймає датою переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року.
Починаючи з вказаної дати Пiдприємство має застосовувати наступнi принципи бухгалтерського облiку, що ґрунтуються на вимогах МСФЗ.

3.2. Основнi засоби

3.2.1..Пiдприємство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) якого бiльше одного року.

3.2.2. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.

Собiвартiсть об'єкта основних засобiв складається з:
а) цiни його придбання, включаючи iмпортнi мита та невiдшкодовуванi податки на придбання.
б) будь-яких витрат, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
в) первiсної попередньої оцiнки витрат на демонтаж, перемiщення об'єкта та вiдновлення територiї, на якiй вiн розташований, зобов'язання за якими суб'єкт господарювання бере або коли купує цей об'єкт, або коли використовує його протягом певного перiоду з метою, яка вiдрiзняється вiд виробництва запасiв протягом цього перiоду.

3.2.3. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Такi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату, витратнi матерiали та незначнi деталi.

3.2.4. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються капiталiзованi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують строк їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи.

3.2.5. Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв слiд облiковувати за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.

3.2.6. Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї.

Амортизацiї пiдлягає амортизовувана сума —первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв або переоцiнена вартiсть об'єкта за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi.

Лiквiдацiйна вартiсть активу — це передбачувана сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того вiку i стану, у якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого строку корисного використання.

Амортизацiя основних засобiв Пiдприємства нараховується прямолiнiйним методом виходячи зi строку корисного використання.
Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання.

Строки корисного використання груп основних засобiв подано таким чином :

Групи основних засобiв Строки корисного використання
Будiвлi 20 - 25 рокiв
Обладнання 5 - 15 рокiв
Транспортнi засоби 5 - 10 рокiв
Меблi та iншi основнi засоби 4 - 10 рокiв

Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Лiквiдацiйна вартiсть, строки корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, ураховується як змiна облiкової оцiнки.
Дохiд або збиток, що виникає в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу i балансовою вартiстю активу, а визнається у прибутках i збитках.

3.3. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв.

3.3.1. На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визнання суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.

3.4. Iнвестицiйна нерухомiсть.

3.4.1. До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi.
У разi, коли будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати або для збiльшення капiталу, та другу частку, яка утримується для використання у виробництвi або для постачання товарiв чи надання послуг, або для адмiнiстративних цiлей, якщо цi частки можуть бути проданi окремо (або окремо наданi в оренду згiдно з угодою про фiнансову оренду), то суб'єкт господарювання облiковує цi частки окремо. Якщо цi частки не можуть бути проданi окремо, нерухомiсть є iнвестицiйною нерухомiстю, якщо тiльки незначна її частка утримується для використання у виробництвi або в постачаннi товарiв чи наданнi послуг, або для адмiнiстративних цiлей.

3.4.2. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Собiвартiсть придбаної iнвестицiйної нерухомостi включає цiну її придбання та будь-якi видатки, якi безпосередньо вiднесенi до придбання.
Пiсля початкового визнання Пiдприємство обирає модель оцiнки за собiвартiстю та оцiнює всю свою iнвестицiйну нерухомiсть вiдповiдно до вимог МСБО 16, визначених для цiєї моделi.

3.5. Оренда

3.5.1. Фiнансова оренда – це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив. Пiдприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов’язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов’язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Пiдприємства щодо подiбних активiв.

3.5.2. Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду. Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

3.6. Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу.

3.6.1. Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продаж, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання.
3.6.2. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин - балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем.
3.6.3. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.

3.7. Запаси

3.7.1. Запаси визнаються активами, якщо:
- iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням;
- їх вартiсть може бути достовiрно оцiнена.

3.7.2. Запаси оцiнюють за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.

3.7.3. Собiвартiсть запасiв повинна включати всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан.

3.7.4. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв, а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг.
Первiсною оцiнкою придбаних запасiв є витрати на придбання. Первiсною оцiнкою вироблених запасiв( незавершене виробництво та готова продукцiя) є їх виробнича собiвартiсть.
3.7.5. Сума транспортно-заготiвельних витрат (затрати на заготiвлю запасiв, вантажно-розвантажувальнi роботи i транспортування запасiв до мiсця їх використання, включаючи витрати зi страхування ризикiв транспортування запасiв) вiдноситься безпосередньо на вартiсть придбання конкретних запасiв.

3.7.6. Собiвартiсть запасiв розраховується з використанням методу ФIФО.

3.8. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв

3.8.1. Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
• фiнансовий актив, доступний для продажу;
• iнвестицiї, утримуванi до погашення;
• дебiторська заборгованiсть;
• фiнансовi зобов’язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Позики виданi та дебiторська заборгованiсть – це непохiднi фiнансовi активи, якi не обертаються на активному ринку, та по яких встановленi фiксованi або визначенi платежi. Такi активи вiдображають по амортизованiй собiвартостi з використанням методу ефективного вiдсотку. Прибутки та збитки по таких активах вiдображають у прибутку в момент припинення визнання або у випадку знецiнення таких активiв, а також шляхом амортизацiї. Торгiвельна й iнша дебiторська заборгованiсть з термiном погашення менше 12 календарних мiсяцiв вiдображається по номiнальнiй вартостi за мiнусом нарахованих вiдповiдних резервiв на можливi втрати по сумнiвних боргах.

Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.

3.9. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

3.9.1. Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.

3.10. Дебiторська заборгованiсть

3.10.1. Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
3.10.2. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється з урахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Якщо є об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
3.10.3. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визнання суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки.
Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї погашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
3.10.4. Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.

Фiнансовi зобов’язання
Товариство вiдображає фiнансовi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан в момент виникнення вiдповiдних контрактних зобов'язань.
Пiсля первiсного визнання фiнансовi зобов'язання враховуються по амортизованiй собiвартостi.
Амортизована собiвартiсть фiнансового зобов'язання – це вартiсть зобов'язання, визначена при первiсному визнаннi, за винятком виплат основної суми боргу, плюс або мiнус нарахована амортизацiя по рiзницi мiж первiсною вартiстю i вартiстю на момент погашення зобов'язання.
Фiнансовi зобов'язання спочатку враховуються по собiвартостi на дату здiйснення угоди, що дорiвнює справедливої вартостi отриманого вiдшкодування, плюс витрати, безпосередньо пов’язанi з угодою.
Зобов’язання, контрактний термiн погашення яких на дату визнання та/або на дату складання звiтностi становить менше 12 календарних мiсяцiв, визначаються як поточнi.
Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення.

3.11.Згортання фiнансових активiв та зобов’язань .

3.11.1.Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.

3.12. Податки на прибуток

Пiдприємство є платником єдиного податку та не є платником податку на прибуток.

3.13. Забезпечення

3.13.1 Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
Пiдприємство створює забезпечення на оплату вiдпусток працiвникiв.

3.14. Виплати працiвникам.

3.14.1. Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам як забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

3.15. Доходи та витрати

3.15.1 Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Дохiд визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Пiдприємством оцiнюється як iмовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв.
Для визнання доходу також повиннi дотримуватися такi критерiї:
Дохiд вiд продажу продукцiї та товарiв визнається, як правило, при їх вiдвантаженнi, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається на дату прийняття замовником результатiв робiт.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

3.16. Умовнi зобов’язання та активи

3.16.1. Пiдприємство не визнає умовнi зобов’язання. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.

3.17. Прийняття нових стандартiв

На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi були випущенi такi стандарти та iнтерпретацiї, але ще не набули чинностi.

Стандарт/iнтерпретацiя Набувають чинностi для рiчних облiкових перiодiв, що починаються з або пiсля
1 2
МСФЗ 14 "Вiдстроченi рахунки дiяльностi з тарифним регулюванням" 01.01.16 р.
МСФЗ 15 "Дохiд за договорами з клiєнтами" 01.01.17 р.

Керiвництвом сьогоднi оцiнено вплив застосування вказаних МСФЗ.

4. Облiковi оцiнки, що застосовуються Товариством, прийнятi допущення i фактори невизначеностi
4.1. Застосування облiкової полiтики вимагає вiд керiвництва Товариства формування суджень, оцiнок i допущень у вiдношеннi балансової вартостi активiв i зобов'язань, якi неможливо визначити на пiдставi зовнiшнiх джерел. Керiвництво Товариства визначає облiковi оцiнки i допущення виходячи з минулого досвiду й iнших факторiв, що є суттєвими для обставин функцiонування товариства. Подальшi фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд зроблених оцiнок. Оцiнки i пов’язанi з ними допущення переглядаються на постiйнiй основi. Скоригованi облiковi оцiнки, якi використовуються в бухгалтерському облiку, вiдображаються у перiодi коли робиться їх перегляд, якщо таке коригування вiдноситься тiльки до цього перiоду, або в перiодi перегляду i наступних перiодах, якщо таке коригування пов’язано як зi звiтним так i з майбутнiми перiодами. Ретроспективнi перерахунки не здiйснюються.

4.2. Основнi джерела невизначеностi при розрахунку облiкових оцiнок

Найбiльш значнi областi, якi вимагають застосування оцiнок i допущень керiвництва, стосуються:
торгiвельної й iншої дебiторської заборгованостi;
оцiнки товарно-матерiальних запасiв;
термiну корисного використання i лiквiдацiйної вартостi основних засобiв;
знецiнення активiв.

4.3. Торговельна й iнша дебiторська заборгованiсть

Дебiторська заборгованiсть показується в звiтностi по чистiй можливiй цiнi реалiзацiї за винятком резерву по сумнiвних боргах. Резерв по сумнiвних боргах розраховується на пiдставi оцiнки можливих втрат в iснуючих залишках дебiторської заборгованостi. При створеннi резерву керiвництво враховує безлiч факторiв, включаючи загальнi економiчнi умови, специфiку галузi й iсторiю роботи з покупцем.
Невизначеностi, пов’язанi зi змiнами фiнансового становища покупцiв, як позитивними, так i негативними, також можуть уплинути на величину i час створення резерву по сумнiвних боргах.

4.4. Термiн корисного використання i лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв

Об'єкти основних засобiв, що належать Товариству, амортизуються з використанням лiнiйного методу.
Фактори, здатнi вплинути на оцiнку термiну корисної служби i лiквiдацiйної вартостi необоротних активiв, мiстять у собi:
змiна ступеня експлуатацiї активiв;
змiна технологiї обслуговування активiв;
змiна в законодавствi; i
непередбаченi операцiйнi обставини.
Кожний з вищевказаних факторiв може вплинути на майбутнi норми амортизацiї, а також балансову i лiквiдацiйну вартiсть основних засобiв.
Керiвництво Товариства перiодично перевiряє правильнiсть застосовуваних термiнiв корисного використання активiв. Такий аналiз проводиться виходячи з поточного технiчного стану активiв i очiкуваного перiоду, протягом якого вони будуть приносити економiчнi вигоди Товариству.

4.5.Резерв сумнiвних боргiв

Товариство формує резерв сумнiвних боргiв для облiку розрахованих збиткiв, викликаних нездатнiстю клiєнтiв здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву сумнiвних боргiв керiвництво Товариства виходить iз власної оцiнки поточної економiчної ситуацiї, розподiлу непогашених залишкiв дебiторської заборгованостi по термiнах її виникнення, прийнятої практики списання, платоспроможностi клiєнта i змiн в умовах платежу. Змiни в економiцi, галузi або в специфiчних умовах замовника можуть вимагати коригувань резерву сумнiвних боргiв, вiдображеного в фiнансовiй звiтностi. Бiльш докладна iнформацiя про резерв сумнiвних боргiв наведена в Примiтцi 7.

4.6. Забезпечення (резерви)

Складнiсть оцiнки забезпечень обумовлена невизначенiстю майбутнiх подiй, що впливають на дiяльнiсть Товариства. Невизначенiсть, у свою чергу, зумовлює ризик, тобто можливiсть вiдхилення фактичних витрат вiд очiкуваних. Тому для оцiнки забезпечення враховуються ймовiрнiсть майбутнiх подiй. Такi оцiнки здiйснюються на основi судження керiвництва Товариства з урахуванням: попереднього досвiду подiбних операцiй, додаткових свiдчень, якi є наслiдком подiй пiсля дати балансу.

4.7. Оподаткування

Українське податкове законодавство характеризується частими змiнами. Бiльш того, трактування його норм податковими органами у вiдношеннi господарських операцiй i дiяльностi Товариства може не збiгатися з трактуваннями керiвництва. В результатi податковi органи можуть заперечувати правильнiсть вiдображення операцiй, i Товариство може бути обкладено додатковими податками, штрафами i пенями, що може досягати значних розмiрiв. В Українi термiн давностi позову, застосовуваний у вiдношеннi податкових зобов'язань, що пiдлягають перевiрцi податковими органами, складає три роки, що передують року перевiрки.


Примiтки до Балансу (Звiту про фiнансовий стан)

5. Основнi засоби

Пiдприємство не здiйснювало оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 року) та використовує iсторичну собiвартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
тис. грн.
Будiвлi Машини та обладнання
Транспорт
Iнструменти, прилади,
iнвентар Iншi основнi засоби Всього

Первiсна вартiсть на 01.01.2015 року 263 263
Надходження у 2015 роцi - - - - - -
Модернiзацiя та iншi полiпшення у 2015 роцi 12 - - - - 12
Вибуття у 2015 роцi - - - - - -
Первiсна вартiсть на 31.12.2015 року 275 275
Накопичена амортизацiя
Амортизацiя на 01.01.2015 року 165 - - - - 165
Нараховано за 2015рiк 6 - - - - 6
Вибуло - - -
Амортизацiя на 31.12.2015 року 171 - - - - 171

Станом на 31 грудня 2015 року первiсна вартiсть повнiстю зношених основних засобiв складає 16 тис.грн.
Станом на 31.12.2015 року Товариство не має необоротних активiв, призначених для продажу.

У 2015 роцi основнi засоби не придбавались.

У 2015 роцi Товариством застосовувався прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї, виходячи з встановлених Товариством строкiв корисного використання основних засобiв.

Товариство не користується короткостроковими позиками банку пiд заставу об’єктiв основних засобiв.
Основних засобiв, стосовно яких iснували б обмеження права власностi, Товариство не має.

6. Запаси
Первiсною оцiнкою придбаних запасiв є витрати на придбання.

Вибуття запасiв звичайно оцiнюється за методом ФIФО.
На звiтну дату Товариство залишкiв запасiв не має.

7. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги тис. грн.
01.01.2015 31.12.2015
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 31 31
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (1) (1)
Всього чиста вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги 30 30

Станом на 31 грудня 2015року дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги була знецiнена на iндивiдуальний основi на суму 1 тис. грн.
Нижче наведена дебiторська заборгованiсть Товариства за продукцiю, товари, роботи, послуги за строками непогашення станом на 31.12.2015 року.
тис. грн.
Найменування 31.12.2015
Дебiторська заборгованiсть зi строком непогашення до 12 мiсяцiв 30
Дебiторська заборгованiсть зi строком непогашення до 24 мiсяцiв -
Дебiторська заборгованiсть зi строком непогашення до 36 мiсяцiв 1

Змiни у резервах пiд дебiторську заборгованiсть представлено так:
тис. грн.
01.01.2015 31.12.2015
Резерв на початок перiоду 4 1
Збiльшення резерву 1 -
Списання активiв за рахунок резерву 4 -
Резерв на кiнець перiоду 1 1

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть становить заборгованiсть за авансами, перерахованими постачальникам.

8. Грошовi кошти тис. грн.
01.01.2015 31.12.2015
Поточнi рахунки в банках нацiональнiй валютi 17 14
Всього 17 14

9.Зареєстрований капiтал.

Станом на 31.12.2015року зареєстрований капiтал Товариства складається з 584 080 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна на загальну суму 146 020 грн. Зареєстрований капiтал акцiонерами сплачений повнiстю у попереднiх звiтних перiодах. Розмiр капiталу вiдповiдає статутним документам.

10. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги
До складу поточної торгiвельної кредиторської заборгованостi Товариства включена заборгованiсть перед вiтчизняними постачальниками за отриманi роботи та послуги.

Найменування 01.01.2015 31.12.2015
Кредиторська заборгованiсть за придбанi роботи та послуги 25 26
Всього кредиторська заборгованiсть за роботи, послуги 25 26

Кредиторської заборгованостi зi строком позовної давностi, що минув, Товариство не має.

11. Поточнi забезпечення
Товариством у 2015 роцi нараховувались поточнi забезпечення на оплату вiдпусток працiвникам.
тис. грн.
Резерв на оплату вiдпусток 01.01.2015 31.12.2015
Залишок на початок року - -
Нараховано резерву - 12
Використано резерву - -
Залишок на кiнець перiоду - 12

Iншi короткостроковi забезпечення Товариством не нараховувались.

12. Iншi поточнi зобов’язання тис. грн.
01.01.2015 31.12.2015
Iншi поточнi зобов’язання 4 -
В складi iнших поточних зобов’язань у 2014 роцi була врахована отримана Товариством зворотна фiнансова допомога.

Примiтки до Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)

13. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
тис. грн.
Доходи 2015 рiк 2014 рiк
1 Дохiд вiд реалiзацiї послуг з операцiйної оренди 431 490
Всього доходи вiд реалiзацiї 431 490

Основним видом доходу Товариства є надання в оренду й експлуатацiю власного нерухомого майна.

14.Iншi операцiйнi доходи, iншi операцiйнi витрати
тис. грн.
Iншi операцiйнi доходи 2015 рiк 2014 рiк
1 Доходи вiд списання кредиторської заборгованостi 5 -
Всього iнших операцiйних доходiв 5 -

Iншi операцiйнi витрати 2015 рiк 2014 рiк
1 Собiвартiсть (компенсацiя вартостi) комунальних послуг, наданих орендарям 104 151
Всього iнших операцiйних витрат 104 151

15. Адмiнiстративнi витрати тис. грн.
2015 рiк 2014 рiк
1 Витрати на персонал 159 190
2 Утримання основних засобiв 62 23
3 Податки 43 36
4 Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв 6 7
5 Витрати на зв’язок, поштовi та канцелярськi витрати 7 6
6 Розрахунково-касовi послуги банкiв 3 4
7 Аудиторськi та консультацiйнi послуги 44 51
8 Корпоративнi витрати 10 8
9 Витрати на вiдрядження - 3
10 Iншi 21 6
Всього адмiнiстративних витрат 355 334

Примiтки до Звiту про рух грошових коштiв
Звiт про рух грошових коштiв складено за прямим методом.

16.Iншi витрачання вiд операцiйної дiяльностi
тис. грн.
2015 рiк 2014 рiк
1 Кошти, виданi пiд звiт на господарськi потреби 5 22
2 Витрати на розрахунково-касове обслуговування 3 4
3 Надана зворотна фiнансова допомога працiвникам - 10
4 Iншi витрати - -
Разом 8 36

17. Примiтки до Звiту про власний капiтал
тис. грн.
Зареєстрований капiтал Нерозподiлений прибуток Разом власний капiтал
Залишок на 01.01.2014 року 146 (42) 104
Чистий прибуток 2014 року 5 5
Залишок на 31.12.2014 року 146 (37) 109
Чистий збиток 2015 року (23) (23)
Залишок на 31.12.2015 року 146 (60) 86

18. Умовнi зобов’язання
Судовi позови

Проти Товариства контрагентами судових позовiв не подавалось, тому резерви на покриття витрат у фiнансовiй звiтностi не створювались.

Оподаткування

На думку керiвництва, Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, можлива ситуацiя, коли податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви вiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди.

Економiчне середовище

Пiдприємство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським Урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського Уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Товариства, а також на здатнiсть Товариства сплачувати заборгованостi згiдно зi строками погашення.


Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв.

Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, iснує ймовiрнiсть того, що активи не можуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства.
Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзними країнами на досягнення економiчної стабiльностi та пожвавлення економiки. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу. На думку Керiвництва, додатковий резерв пiд фiнансовi активи на сьогоднiшнiй день не потрiбен, виходячи з наявних обстави та iнформацiї.

19. Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони.

До пов’язаних сторiн або операцiй з пов’язаними сторонами належать:
а) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
б) асоцiйованi компанiї:
в) спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
г) члени провiдного управлiнського персоналу Товариство;
д) близькi родичi особи, зазначеної в а) або г);
е) компанiї, що контролюють Товариства, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;

Перелiк осiб, якi здiйснюють безпосереднiй контроль та суттєвий вплив на Товариство ( основний управлiнський персонал пiдприємства):

1. Вареник Сергiй Михайлович – директор;

Наглядова Рада Товариства:
1. Мацко Лариса Володимирiвна – голова Наглядової Ради;
2. Юшко Сергiй Володимирович– член Наглядової ради;
3. Муляр Сергiй Миколайович - член Наглядової ради.

Ревiзiйна комiсiя:
1. Регздiна Вiкторiя Iгорiвна – голова Ревiзiйної комiсiї;
2. Юшко Олена Олександрiвна – член Ревiзiйної комiсiї;
3. Федорченко Володимир Михайлович – член Ревiзiйної комiсiї.

Суб’єктiв господарювання, якi перебувають пiд спiльним контролем разом iз Пiдприємством через спiльних контролюючих власникiв, власникiв, якi є близькими родичами, або мають спiльний провiдний управлiнський персонал Товариство не має.

Операцiй з реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг за цiнами, нижчими за звичайнi з пов’язаними сторонами Товариство не здiйснювало.
Операцiй з придбання товарiв, робiт , послуг за цiнами, вищими вiд звичайних, у пов’язаних осiб Товариство не здiйснювало.
Операцiй з нетиповими умовами (незвичайнi цiни, вiдсотковi ставки, гарантiї та умови погашення) та операцiй, що виходять за межi нормальної дiяльностi
Товариство не здiйснювало.
Господарськi операцiї з вищим управлiнським персоналом здiйснюються в рамках винагород за трудовими угодами.

20. Цiлi та полiтика управлiння капiталом

Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також погашення iснуючих позик.

21. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
тис. грн.
Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
01.01.2015 31.12.2015 01.01.2015 31.12.2015
Торговельна дебiторська заборгованiсть 30 30 30 30
Грошовi кошти та їх еквiваленти 17 14 17 14
Торговельна кредиторська заборгованiсть 25 26 25 26

Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

22. Звiтнiсть за сегментами
Товариство має один основний сегмент дiяльностi - надання послуг з операцiйної оренди власного нерухомого майна.

23. Подiї пiсля дати балансу.
Пiсля дати балансу подiй, якi б мали суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства, не вiдбулося.


Директор Вареник Сергiй Михайлович

Головний бухгалтер Максименко Iрина Олексiївна

д/н

д/н

д/н